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大家注意啦，個稅優(yōu)惠又出新政策了！

值得一提的是：這次與個人所得稅相關(guān)的法規(guī)來自國家金融監(jiān)督管理局，可見，稅務(wù)思維是立體的！

企業(yè)與HR萬不可偏安一隅，只關(guān)注某一個地方、某一個點，而要全局來看，多角度觀察。

01  個稅新變化2023年8月1日正式執(zhí)行

2023年7月6日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布了《國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》，明確自2023年8月1日起，購買商業(yè)健康保險可以抵扣個稅。

政策原文

http://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/governmentDetail.html?docId=1115898&itemId=861&generaltype=1

小城在這里給大家畫一下政策的重點：

一、購買這些商業(yè)健康保險，也可以稅前扣除了

通過將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍，擴大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護理險和疾病保險。其中：

· 醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年；

· 長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

購買適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險，允許在當年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。

二、擴大產(chǎn)品被保險人群體

適用優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的被保險人，可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

三、建立信息賬戶，用于歸集和記錄商業(yè)健康保險信息

平臺為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的投保人建立信息賬戶，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進行個人所得稅稅前扣除。

02  注意！不是所有的保險都可以抵扣個稅

看完上文，很多小伙伴肯定在想：我也買了商業(yè)健康保險，是不是也可以享受這個抵稅政策呢？

其實并不是。

目前，主要有下面這4種特定的保險，才能享受國家稅費抵扣。

一、年金

這里的年金，指的是單位給員工買的企業(yè)年金或者職業(yè)年金。這類年金目前也只有像事業(yè)單位、政府部門、國企一些福利比較好的單位才有。

我們個人買的常規(guī)的年金險，是不屬于此類的。

如果你的單位為你購買了企業(yè)年金，一般來說，這部分的稅費會由單位幫你進行處理，會自動抵扣，不需要我們自己去申請。如果你是在這些單位上班，可以關(guān)注關(guān)注。

二、商業(yè)健康險

這里的商業(yè)健康險，指的是一種特殊的，保單上會顯示“稅優(yōu)識別碼”的稅優(yōu)健康險。

根據(jù)《國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》文件規(guī)定：

適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍包括符合要求的醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險。

其中，醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年；長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

也就是說，并非購買的所有保險產(chǎn)品都能夠抵扣個稅，只有購買在稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險范圍內(nèi)的保險產(chǎn)品，才能夠申報這項扣除。

如何判斷購買的商業(yè)健康保險是否在“稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險”的范圍內(nèi)呢？

一個重要判斷標準就是您購買的保單上是否有“稅優(yōu)識別碼”。稅優(yōu)識別碼是為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險保單唯一性、真實性、有效性，由商業(yè)健康保險信息平臺按照“一人一單一碼”原則對投保人進行校驗后，下發(fā)給保險公司，并在保單憑證上打印的數(shù)字識別碼。

小城提醒

從上面這張電子保單可以看到，保單的右上角紅色框內(nèi)標注了稅優(yōu)識別碼，前四位為保險購買年份，很多納稅人填寫的個別保險銷售人員提供的統(tǒng)一的“稅優(yōu)識別碼”，并且是9144開頭的，這種商業(yè)健康保險是不符合規(guī)定的。

三、稅延養(yǎng)老保險

這是2018年開始試點的一個新的保險品種。

目前它的試點范圍還比較窄，只在上海、福建、蘇州工業(yè)園區(qū)開展，受惠人群還是比較少的。同時我們也要知道，所謂的稅延，不是不交，而是延期收稅。也就是把我們用來交稅的錢來買養(yǎng)老保險，退休后領(lǐng)錢的時候再交稅。

如果你買了這類保險，關(guān)注下保單上的識別碼，填入個稅APP就可以抵扣了！

四、個人養(yǎng)老金

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》規(guī)定，自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。

在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。